高新技術企業認定操作常見問題詳解


高新技術企業認定操作常見問題詳解

1、問:企業申請高新技術企業有什么好處?

  答:企業取得高新技術企業資格后,以15%的優惠稅率繳納企業所得稅。而企業所得稅的普通稅率是25%.此外,高新技術企業更有機會獲得創業風險資金投資,到創業板上市的公司也是以自主創新為主的高新技術企業。

  2、問:是不是所有企業都適合申請認定高新技術企業?

  答:不是。根據《企業所得稅法》及有關配套法規,部分企業的稅收優惠幅度可以大于高新技術企業。這些企業即便達到高新企業申報條件,也不宜申請認定。這些企業包括:(一)從事《企業所得稅法》第17條第1款規定的農、林、牧、漁業項目的企業,可以免征、減半征收所得稅,詳見《企業所得稅法實施條例》第108條;(二)從事《企業所得稅法》第17條第2款、第3款規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營企業以及環保、節能節水項目企業,可以享受五年的稅收優惠期,前兩年免征、后三年減半征收企業所得稅,詳見《企業所得稅法實施條例》第109條、第110條;(三)從事技術開發以轉讓研究成果為主的企業,按照《企業所得稅》第27條第4款及《企業所得稅法實施條例》第111條規定,500萬元以內所得免征、500萬元以上所得減半征收所得稅;(四)新稅法實施后仍在享受稅收優惠過渡政策的企業。依照《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》,新稅法2008年1月1日實施以前,原享受企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業,新稅法施行后繼續按原優惠辦法及年限享受至期滿為止。原享受低稅率優惠政策的企業,在新稅法施行后5年內逐步過渡到法定稅率。

  3、問:企業獲得高新技術企業資格能否永久享有稅收優惠待遇?

  答:不能。高新技術企業資格自頒發證書之日起生效,有效期為三年。期滿前三個月內企業應提出復審申請,不提出復審申請或復審不合格的,其高新技術企業資格到期自動失效。企業也就不能再享受稅收優惠待遇。

  4、問:企業申請復審是否有次數限制?

  答:沒有。為了確保能夠長期享受稅收優惠待遇,企業可以在三年有效期到來之前申請復審。復審合格可再次享受三年優惠。復審沒有次數限制,這一點與商標權有些類似,雖然有時間限制,但可以不斷展期。

  5、問:新成立的公司能否申請高新技術企業認定?

  答:不能!陡咝录夹g企業認定管理辦法》所指的高新技術企業是:在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。因此,注冊時間一年以上的企業才能申請認定高新技術企業,如果注冊時間不到一年,則不能申請認定高新技術企業。

  6、問:不在高新技術園區成立的企業是否可以申請高新技術企業認定?

  答:可以。過去只有在國家高新園區內認定的高新技術企業才能享受國家稅收優惠政策,2008年以后原有的地域界限被取消,不分區內區外,全國高新技術企業實行統一認定,共同享受國家稅收優惠政策,實現了由區域政策向產業政策的轉移。

  7、問:高新技術企業認定的條件?

  答:高新技術企業認定必須同時滿足以下六個條件:

 。ㄒ唬┰谥袊硟龋ú缓、澳、臺地區)注冊的企業,近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上的獨占許可方式,對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權;

 。ǘ┊a品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

 。ㄈ┚哂写髮W?埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上,其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上;

 。ㄋ模┢髽I為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動,且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:

  1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業,比例不低于6%;

  2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業,比例不低于4%;

  3. 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業,比例不低于3%.

  其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%.企業注冊成立時間不足三年的,按實際經營年限計算;

 。ㄎ澹└咝录夹g產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;

 。┢髽I研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》(另行制定)的要求。

  8、問:哪些行業屬于國家重點支持的高新技術領域?

  答:國家重點支持的高新技術領域共計有八大項:電子信息技術、生物與新醫藥技術、航空航天技術、新材料技術、高技術服務業、新能源及節能技術、資源與環境技術、高新技術改造傳統產業。每一大項下又細分出許多小項,《國家重點支持的高新技術領域》均已作出詳細列明。申報企業應當從中準確選擇出完全貼合自身企業產品或服務的領域,以免出現領域選擇不準確而無法通過評審的情況。

  9、問:什么是核心自主知識產權?

  答:高新技術企業認定所指的核心自主知識產權須在中國境內注冊,或享有五年以上的全球范圍內獨占許可權利(高新技術企業的有效期應在五年以上的獨占許可期內),并在中國法律的有效保護期內。核心自主知識產權主要包括六類:發明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。需要注意的是核心自主知識產權并不包含商標權。申報企業應當是上述知識產權的所有權人或者五年以上的獨占許可權人。

  10、問:如何證明企業擁有核心自主知識產權?

  答:企業應當提供相關知識產權證書和獨占許可協議。發明、實用新型、外觀設計專利可以到國家知識產權局網站(http://www.sipo.gov.cn)查詢專利標記和專利號來檢驗專利的真實性。對于軟件著作權,可以到國家版權局中國版權保護中心的網站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作權標記(亦稱版權標記),表明作品受著作權保護的記號,檢驗其真偽。

  11、問:達到規定的條件是不是一定被認定為高新技術企業?

  答:是的。高新技術企業資格沒有數額限制,也不采取差額認定辦法,申請企業只要符合規定的條件,就應當被賦予資格認定。

  12、問:如果企業認為自己符合規定的條件,卻沒有被認定為高新技術企業,有無法律救濟途徑?

  答:有。企業可以考慮通過以下法律救濟途徑維護合法權益:

 。ㄒ唬⿵秃。企業與認定機構對是否符合《高新技術企業認定管理辦法》第十條(四)款產生爭議的,認定機構應組織復核,判別企業是否應繼續保留高新技術企業資格和享受稅收優惠政策。

 。ǘ┬姓䦶妥h。按照我國《行政復議法》及《行政復議法實施條例》的有關規定,申請企業可以向認定機構所在的本級人民政府或者認定機構的上一級主管部門申請行政復議!陡咝录夹g企業認定管理辦法》第六條規定:由科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業認定管理工作領導小組負責裁決高新技術企業認定事項中的重大爭議。

 。ㄈ┬姓V訟!缎姓V訟法》規定:公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的具體行政行為侵犯其合法權益,有權依照本法向人民法院提起訴訟。

  13、問:具體負責高新技術企業認定的具體部門是哪個?

  答:由企業所在地的認定機構負責本行政區內的高新技術企業認定工作。認定機構由各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成。

  14、問:企業是在當地還是到北京來申請高新技術企業?

  答:企業在本地區高新技術企業認定管理機構辦理相關事宜,本地區的認定機構在省、自治區、直轄市、計劃單列市一級設立。地級市、區縣一級一般不設認定機構。認定機構認為申請企業符合條件的,報領導小組辦公室備案,領導小組辦公室設在科技部。據此,京外企業無須到北京來辦理。

  15、問:進行高新技術企業認定的程序主要有哪幾步?

  答:主要經過四個程序:

 。ㄒ唬┢髽I自評。企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”,進行自我評價。認為符合認定條件的,企業可向認定機構提出認定申請。

 。ǘ┨峤簧暾埐牧。

 。ㄈ┖弦幮詫彶。認定機構依據企業的申請材料,從高新技術企業認定評審專家庫內抽取專家對申報企業進行審查,提出認定意見。

 。ㄋ模┱J定、公示與備案。經認定機構認定的高新技術企業在“高新技術企業認定管理工作網”公示后,沒有異議的,報送領導小組辦公室備案,并向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”。

  16、問:企業需要提供哪些申請材料?

  答:企業在申請認定高新技術企業時,要按照《高新技術企業認定管理工作指引》的要求向認定機構提交以下認定材料:

 。ㄒ唬└咝录夹g企業認定申請書;

  《高新技術企業認定申請書》可從“高新技術企業認定管理工作網”(網址:www.innocom.gov.cn)下載獲得。

 。ǘ┢髽I營業執照副本、稅務登記證書(復印件);

 。ㄈ┲R產權證書(獨占許可合同)、生產批文,新產品或新技術證明(查新)材料、產品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明,以及其他相關證明材料;

 。ㄋ模┢髽I職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明;

 。ㄎ澹┙浘哂匈Y質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用情況表(實際年限不足三年的按實際經營年限),并附研究開發活動說明材料;

 。┙浘哂匈Y質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表(含資產負債表、損益表、現金流量表,實際年限不足三年的按實際經營年限)以及技術性收入的情況表。

  17、問:高新技術企業審批時限是多久?

  答:認定機構應當在收到企業申請材料后60個工作日內完成組織審查與認定工作。經認定的高新技術企業,在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日。公示無異議的,報領導小組辦公室備案后,公告認定結果并由認定機構頒發“高新技術企業證書”。

  18、問:企業取得高新技術企業資格需要準備多長時間?

  答:企業耗費時間的長短取決于準備資料是否充分,是否熟知申報政策與程序。申報企業需要提前取得各項知識產權證書,需要提前對研發費用、高新收入等作專項審計,新設企業需要經營滿一年以上才能申請高新認定,再加上法定的審批時限,這就造成了新設立的企業想要享受高新優惠實際需要兩年以上的準備,一旦前期沒有做好充分準備,時間又會延長,認定高新就會變得遙遙無期。

  19、問:律師在企業高新技術企業認定中,能夠提供什么服務?

  答:考慮到高新技術企業申報涉及到知識產權、財稅、法律等多重問題,單靠企業自身難以順利通過認定。律師及律師事務所可以為企業申請辦理高新技術企業資格提供的服務內容包括:

 。ㄒ唬┡袛喙臼欠窬邆渖陥髼l件;

 。ǘ┰O計整個申報方案

 。ㄈ┲笇Рf助企業準備申報資料;

 。ㄋ模槠髽I代辦知識產權權屬登記;

 。ㄎ澹┲笇髽I簽署獨占許可協議;

 。┱{整編寫申報材料;

 。ㄆ撸┥暾埗愂諆灮菡。

  20、問:我國高新技術企業認定工作方面的法律依據主要有哪些?

  答:相關法律法規主要有:

  《中華人民共和國企業所得稅法》2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過,自2008年1月1日起施行。

  《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》,2007年12月6日國務院頒布,自2008年1月1日起施行。

  《高新技術企業認定管理辦法》(國科發火〔2008〕172號),2008年4月14日科技部、 財政部、國家稅務總局發布。

  《國家重點支持的高新技術領域》(國科發火〔2008〕172號),2008年4月14日科技部、 財政部、國家稅務總局發布。

  《高新技術企業認定管理工作指引》(國科發火[2008]362號),2008年7月8日科技部、財政部、國家稅務總局發布。

  國務院《關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》(國發〔2007〕39號),2007年12月26日。

  國務院《關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》(國發〔2007〕40號),2007年12月26日。


 



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